年6月20日，审计署发布了中国华电集团有限公司、原神华集团有限责任公司、中国机械工业集团有限公司、中国东方电气集团有限公司、国家开发投资集团有限公司、中国节能环保集团有限公司、中国煤炭科工集团有限公司、中国化学工程集团有限公司、原中国中材集团有限公司、中国中车集团有限公司、中国煤炭地质总局、中国航空油料集团有限公司、中国能源建设集团有限公司、中国广核集团有限公司、中国西电集团有限公司、中国国新控股有限责任公司等35户中央企业年度财务收支等情况审计结果公告。

35户中央企业主要涉及资源能源、交通运输、通信、制造、商贸投资、建筑、科研服务等行业，其中包括11户中管企业。据企业财务资料反映，至年底，35户企业共拥有全资和控股子公司1.23万家、参股公司家，资产总额11.65万亿元；当年实现营业总收入4.62万亿元，大多数企业实现盈利。

根据审计署发布的公告，能源新闻网将涉及能源资源的重点企业摘选如下：

中国华电集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国华电集团有限公司（以下简称中国华电）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国华电总部及所属中国华电科工集团有限公司（以下简称华电科工）等3家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国华电成立于年，主要从事电源开发、投资、建设、经营和管理，组织电力（热力）生产销售，电力工程建设与监理等。据其年度合并财务报表反映，中国华电年底拥有全资和控股子公司家、参股公司家；资产总额.45亿元，负债总额.52亿元，所有者权益.93亿元，资产负债率81.53%；当年营业总收入.71亿元，利润总额.23亿元，净利润85.45亿元，净资产收益率6.02%；国有资本保值增值率.46%。立信会计事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中国华电加快公司产业转型升级，不断调整优化电源结构布局，加快发展清洁能源；完善法人治理结构，优化管控机制和内部管理，强化全面风险体系建设；认真整改审计发现问题。审计也发现，中国华电在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，中国华电总部及所属贵州华电安顺华荣投资有限公司（以下简称贵州华荣公司）等9家企业未按规定计提折旧、摊销无形资产、确认投资损失等，造成多计利润1.03亿元。

2．年，中国华电编制合并财务报表时，合并范围不准确，涉及资产.2万元，造成多计利润.54万元；对所属企业间关联交易抵销不充分，造成少计利润.65万元。

3．年，中国华电所属华电榆林天然气化工有限责任公司等9家企业资产减值准备、存货跌价准备、资产处置净收益等核算不准确，造成少计利润.09万元。

4．年，所属华电科工等4家企业列支交通补贴等工资性支出.54万元，未纳入工资总额核算。

（二）经营管理方面。

1．年至年，所属华电科工违规将项目对外分包，涉及合同金额80.21亿元，其中年14.27亿元。

2．年至年，所属华鑫国际信托有限公司8个资金信托计划尽职调查及后期监管不到位，造成11.21亿元信托资金未按规定用途使用或存在损失风险。

3．年，中国华电未按规定报备所属华电科工出资4.6亿元对外收购股权事项。

4．至审计时，所属太仓华电开发建设有限公司的建设用地长期闲置，已计提减值准备3.32亿元。

5．年至年，所属华电科工向中介机构支付的1.92亿元代理费依据不充分。

6．至年，中国华电所属7家企业工资总额管理不规范，涉及金额1.87亿元。

7．年，中国华电收购一个天然气项目后未按规定报备，年该项目亏损1.19亿元。

8．年至年，中国华电所属一家企业违规收购一家煤矿股权出资万元，后因该矿列入过剩产能关闭名单，至年4月已全额计提资产减值准备。

9．年12月至年2月，所属华电新疆发电有限公司等两家企业未经集团批准收购3个发电项目，其中两个项目至年底累计亏损.55万元。

10．年，中国华电未经报备同意下属单位购买股票，至年6月15日形成浮亏.68万元。

11．年，所属贵州华电华和能源有限公司违规对外提供担保万元，因承担连带责任面临损失风险。

12．至审计时，中国华电所属一家企业未实现对控股子公司的管理控制权，还代偿其涉诉债务形成损失.38万元。

13．年，中国华电所属一家企业在处置股权过程中，违规将在用资产报废，涉及资产净值.96万元。

14．年，中国华电的集中招标采购不合规，涉及合同金额.78万元。

15．所属贵州华荣公司一个工程建设项目未及时开工，至年4月万元建设资金已闲置3年。

16．年，所属华电科工未经批准预付项目收购款，后项目难以推进，至审计时还有.23万元预付款未收回，存在损失风险。

17．年，中国华电违规获取项目资金.62万元。

18．年至审计时，中国华电所属一家企业未经批准停建部分工程，造成.2亩工业用地闲置。

19．年至年，所属华电煤业集团有限公司未报经煤炭行业主管部门批准，违规同意3个煤矿由基建期转入试生产阶段，至年底累计生产煤炭.49万吨。

20．年至年，中国华电所属10家企业未按规定报经集团审批新开立40个银行账户。

21．至审计时，中国华电未对所属4家企业的5项违规决策问题进行问责追责。

22．至年底，中国华电未按要求完成低效无效资产处置、化解过剩产能等任务；年，中国华电未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

23．年3月至6月，中国华电未按要求取消或暂缓建设电力盈余地区的煤电项目。

24．至年底，中国华电已建成投产的9个电源项目未取得建设用地审批手续，涉及土地1.12万亩。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年至年，中国华电所属一家企业列支超集团内部标准的业务招待餐费.5万元，其中年.53万元。

2．年至年，所属贵州乌江水电开发有限责任公司等5家企业部分中高层管理人员和职工超标准乘坐交通工具，涉及金额.8万元，其中年15.1万元。

3．年至年，所属贵州乌江水电开发有限责任公司等两家企业违规购买香烟和高档酒水57.83万元。

4．年9月至年12月，中国华电所属企业一名中层管理人员违规持有该企业间接控股的一家公司股权，并转让获利29.89万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国华电通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

原神华集团有限责任公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对原神华集团有限责任公司（以下简称神华集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了神华集团总部及所属神华销售集团有限公司等4家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

神华集团成立于年，主要从事煤炭等资源性产品、煤制油、电力等领域的投资及生产经营活动等，年与中国国电集团公司合并重组为国家能源投资集团有限责任公司。据其年度合并财务报表反映，神华集团年底拥有全资和控股子公司家、参股公司家；资产总额.59亿元，负债总额.49亿元，所有者权益.1亿元，资产负债率47.36%；当年营业总收入.4亿元，利润总额.56亿元，净利润.26亿元，净资产收益率5.13%；国有资本保值增值率.57%。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，神华集团按照清洁能源发展战略，推动煤炭清洁生产和企业转型升级；进一步完善公司治理结构，不断深化企业改革；持续优化内部管理，全面推行成本预算，强化财务管理，不断提高企业资产质量。审计也发现，神华集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属神华杭锦能源有限责任公司等7家企业少计提减值准备、安全生产管理费和维简费等，多计利润25.69亿元。

2．年，所属神华国能集团有限公司等6家企业营业外支出、长期待摊费用核算不准确，造成少计利润8.09亿元。

3．年，所属神华销售集团有限公司等两家企业延期确认煤炭销售收入和成本等，少计当年利润3.49亿元。

4．年，所属中国神华煤制油化工有限公司等14家企业超工资总额列支补贴等工资性支出.28万元。

5．年，所属神华销售集团有限公司对煤炭采购业务重复记账或预估入账，造成多计资产.48万元、负债.48万元。

6．年，所属神华中海航运有限公司等9家企业违规列支应由职工个人承担的保险费用41.07万元。

（二）经营管理方面。

1．年，所属福建罗源湾电厂未取得土地转用审批等手续即开工建设，至年底累计投资29.22亿元。

2．至年底，所属神华新疆能源有限责任公司等两家企业违规出借的5.32亿元资金尚未收回。

3．年，所属神华（福建）能源有限责任公司实施的一个总价4.54亿元的收购项目，未按规定纳入集团年度投资计划。

4．年，所属神华物资集团有限公司等3家企业违反集团规定，应招标未招标或采用单一来源方式采购物资4.2亿元。

5．年至年，神华集团总部及所属乌海能源公司等3家企业的项目资金存在超范围使用、长期闲置等问题，涉及金额4.19亿元。

6．年，神华集团一家所属企业未充分考虑产品价格下跌风险对一个项目增资2.48亿元。至年底，该项目部分停建，0.21亿元资产闲置。

7．至年底，神华集团一家所属企业因可行性研究不充分，无法按时启动开发项目，前期投入的1.25亿元已确认损失。

8．年，所属中国神华国际工程有限公司在两个项目的评标过程中履职不到位，未发现投标单位涉嫌串标，涉及金额.08万元。

9．年，所属神华宁夏煤业集团有限责任公司违反集团暂停项目建设的要求，调增投资计划.85万元。

10．年，所属神华准格尔能源有限责任公司未经上级公司批准建设一个项目，至年5月已投资.45万元。

11．年至年，神华集团所属16个煤矿在证照不齐的情况下，累计开采原煤1.56亿吨。

12．年至年，神华集团所属36个煤矿超核定生产能力开采原煤1.03亿吨。

13．年至年，所属神华国能集团有限公司下属3个电厂未取得电力业务许可即投入生产，累计发电95.57亿千瓦时。

14．至年底，神华集团未按要求完成低效无效资产清理处置、房地产业务退出、所属企业清理整合、公务用车改革等任务。

15．年至年，神华集团未按内部规定对5家存在环保问题的单位及相关责任人进行追责。

16．年，神华集团对外捐赠资金未按规定细化捐赠项目。

17．年，所属国华能源投资有限公司依据失效的评估报告挂牌出售股权。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

年，所属神华铁路货车运输有限责任公司购买高档酒水30万元。

此外，审计署年对神华集团审计中指出，神华集团部分下属煤矿证照不全，至此次审计时，其中3个煤矿尚未整改到位。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。国家能源投资集团有限责任公司通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国机械工业集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国机械工业集团有限公司（以下简称国机集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了国机集团总部及所属中国一拖集团有限公司、中国第二重型机械集团有限公司（以下简称二重集团）等6家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

国机集团成立于年，主要从事机械装备研发与制造、工程承包、贸易与服务、金融与投资等。据其年度合并财务报表反映，国机集团年底拥有全资和控股子公司家、参股公司家；资产总额.16亿元，负债总额.52亿元，所有者权益.64亿元，资产负债率68.25%；当年营业总收入.61亿元，利润总额86.66亿元，净利润60.5亿元，净资产收益率5.57%；国有资本保值增值率.19%。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，国机集团围绕打造完整产业链，优化产业结构，先后完成对所属二重集团等企业的重组；积极参与“一带一路”建设，境外工程承包业务收入持续增加；不断完善企业制度，强化内部管理，开展内控自我评价及项目投资后评价工作，实施总部事业部制改革，推进国有独资公司董事会试点，在32家二级企业建立董事会。审计也发现，国机集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属中机西南能源科技有限公司将递延收益一次性计入营业外收入，多计利润.29万元。

2．年，所属国机重工（洛阳）有限公司等3家企业减值准备核算不准确等，多计利润.75万元。

3．年，所属一家企业提前确认收入成本，多计利润.79万元。

（二）经营管理方面。

1．所属中机国能工程有限公司违反集团规定为内部企业提供担保，年底担保余额为43.5亿元。

2．至审计时，国机集团未有效盘活长江码头等10.35亿元闲置资产。

3．年，所属中国能源工程集团有限公司、江苏辉伦太阳能科技有限公司违规出借资金10.8亿元，至审计时，本息12.1亿元均未收回。

4．至审计时，所属中国电力工程有限公司（以下简称中电公司）等两家企业总承包的6个工程项目，因疏于监管及后续处理不善等已支付延期赔款1.48亿元，预计亏损9.93亿元。

5．年至年，所属中国农业机械化科学研究院分拆一项目投资以规避审批。至审计时，由于技术不成熟、市场需求不足等，该项目处于停产状态，已建成的12.85万平方米厂房闲置，涉及投资5.12亿元。

6．年以来，所属江苏苏美达船舶工程有限公司等两家企业为关联企业垫资或提前向其支付合同款，因关联企业资金链断裂等，至审计时垫资资金4.8亿元面临损失风险。

7．年至年，所属济南铸造锻压机械研究所有限公司等3家公司未经充分论证，投资建设农业装备基地等3个项目，至审计时，上述项目累计亏损4.64亿元。

8．年，所属一家企业未充分考虑风险收购一家公司。至审计时，被投资企业收购后经营亏损3.5亿元。

9．年，所属江苏苏美达成套设备工程有限公司借用其他公司名义投标并对外承揽工程项目5个，涉及合同金额1.7亿元。

10．年，所属中国福马机械集团有限公司未经集团审批投资一条生产线。由于设备运行不稳定、原材料供应不足等，该项目至年底已全面停产，确认损失1.6亿元。

11．年，所属中国重型机械有限公司尚未开展实质贸易的情况下，向一家外部企业付款2亿元，代为偿还集团其他企业债务，其中1.5亿元存在损失风险。

12．年至年，所属一家企业投资的房地产、酒店等项目累计亏损1.09亿元，.63万元前期投入面临损失风险。

13．年，所属一家企业未经集团审批，违规将其对外部单位1.02亿元到期债权转为股权投资。

14．年，所属一家企业未经充分论证购买债券，因债券到期无法兑付，.94万元投资面临损失。

15．年，所属一家企业未经集团审批，以万元收购股权。

16．年，所属一家企业第五事业部违反内部规定介入其他事业部负责的承包业务引发纠纷，至审计时，已支付和解费用.59万元。

17．年，所属天津工程机械研究院有限公司投资建设的研发中心大楼工程停建，前期已支付的.2万元资金面临损失风险。

18．年至年，中电公司在未经集团审批和相关部门核准等情况下，设立并运营3家子公司。

19．年，所属一家企业投资建设的光伏电站超过批复规模兆瓦。

20．至审计时，国机集团未按要求制定出台本企业全面深化改革总体方案，也未建立督促检查机制。

21．至审计时，国机集团未按要求完成低效无效资产清理处置及压缩管理层级减少法人户数等工作。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年和年，国机集团总部及所属一家企业在高档酒店等举办表彰会、联欢会及新春团拜会，支出.49万元。

2．年以来，所属一家企业违规购买礼品等.29万元。

3．年，所属中国汽车工业工程有限公司等两家企业超标准购置轿车4辆，涉及金额.8万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。国机集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、积极挽回损失、对相关责任人进行党纪政纪处分等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国东方电气集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国东方电气集团有限公司（以下简称东方电气集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了东方电气集团总部及所属东方电气股份有限公司、东方电气集团国际合作有限公司（以下简称东方电气、国合公司）等3家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

东方电气集团成立于年，主要从事大型发电成套设备制造、电站工程承包、环保节能设备制造及贸易等。据其年度合并财务报表反映，东方电气集团年底拥有全资和控股子公司53家，参股公司14家；资产总额3.5亿元，负债总额.03亿元，所有者权益.47亿元，资产负债率72.2%；当年营业总收入.37亿元，利润总额-20.98亿元，净资产收益率-6.8%；国有资本保值增值率90.6%。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，东方电气集团坚持做大发电设备产业，加强技术优化和产品升级，提升主业竞争力；实施创新驱动，构建覆盖全集团、多层次的创新体系，加快培育新产业；推进董事会试点工作，健全董事会的制度及职责权限，完善公司治理结构。审计也发现，东方电气集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属东方电气风电有限公司（以下简称东方风电）未按规定确认风电机组收入成本，由此多计利润万元。

2．年，所属东方电气集团东方电机有限公司（以下简称东方电机）未按规定转增国有资本万元。

3．年，所属东方电气集团东方汽轮机有限公司（以下简称东方汽轮机）未将归属于当期的材料成本差异进行分摊，多计成本.8万元。

4．年，所属国合公司、东方电气股份有限公司国际工程分公司（以下简称工程分公司）违规对非货币性项目计算汇兑损益，少计财务费用.26万元。

5．年，所属东方电气投资管理有限公司（以下简称投资公司）等4家企业超工资总额列支补贴、奖金等工资性支出.99万元。

6．年，所属东方汽轮机、东方电气集团东方锅炉股份有限公司（以下简称东方锅炉）未将已达到预定可使用状态的在建工程及时结转为固定资产，少计折旧.44万元。

（二）经营管理方面。

1．年至年，东方电气集团总部及所属两家企业因未有效防范市场和投资管理等风险，3个项目投资形成亏损，至年底已计提减值准备31.6亿元。

2．年至年，东方电气集团总部及所属两家企业违反内部决策程序购买固定资产等，涉及金额23.98亿元。

3．年至年，所属工程分公司10起诉讼事项未按规定报备，涉及金额4.11亿元。

4．所属东方电气以前年度承揽的4个供货项目，因合同风险管控不到位等相关存货及应收款项面临损失，至审计时已计提减值准备2.91亿元。

5．至年底，所属峨眉半导体材料研究所、东方电气（广州）重型机器有限公司因采购计划不合理、项目停滞等造成物资积压及资金闲置，涉及资金1.39亿元。

6．年，所属东方电气集团东汽投资发展有限公司未经尽职调查对外销售产品，之后因客户无支付能力，万元货款未能收回，在年已全额计提坏账准备。

7．年，所属东方锅炉、东方汽轮机超概算投资.91万元。

8．年4月，东方电气集团在年度投资计划外使用4.07万元购买27套商品房及车位，至审计时长期闲置。

9．年至年1月，所属东方电机、东方风电违规向未列入合格供应商范围的企业采购物资.94万元。

10．年至年，所属东方日立（成都）电控设备有限公司违规向未提供相关服务的外部企业支付代理费.98万元。

11．至审计时，东方电气集团未按要求完成低效无效资产清理处置、退出房地产业务工作；年，东方电气集团未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年至年，所属东方电机、东方锅炉超标准购车7辆，涉及金额万元。

2．年至年，所属东方锅炉等9家企业消费高档烟酒.43万元，其中年90.94万元。

3．年，所属投资公司违规以会议费名义向参会人员发放购物卡，涉及金额10.94万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。东方电气集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

国家开发投资集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对国家开发投资集团有限公司（以下简称国投）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了国投总部及所属中国投融资担保有限公司、中国成套设备进出口（集团）总公司（以下分别简称中投保公司、中成集团）等6家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

国投成立于年，主要从事基础产业、前瞻性战略性产业、金融与服务业等。据其年度合并财务报表反映，国投年底拥有全资和控股子公司家、参股公司家；资产总额.16亿元，负债总额.45亿元，所有者权益.71亿元，资产负债率71.17%；当年营业总收入.45亿元，利润总额.23亿元，净利润.5亿元，净资产收益率10.19%；国有资本保值增值率.71%。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具标准无保留意见的审计报告，该审计报告在上海证券交易所网站公开。

审计署审计结果表明，国投进一步明确战略目标，较好发挥了投资导向、结构调整和资本经营作用；探索国有资本投资公司试点改革工作，推动总部职能优化，对子公司进行分类授权改革；完善公司内部治理，建立以管战略、管资金为主的管控体系和大监督体系。审计也发现，国投在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属国投创新投资管理有限公司未按合同约定收取基金管理费且未作账务处理，少计收入万元。

2．年，所属国投新疆罗布泊钾盐有限责任公司（以下简称国投罗钾）违规将已计入递延收益、尚未摊销完成的专项资金一次性转入营业外收入，多计利润.35万元。

3．年，所属世源科技工程有限公司超工资总额列支补贴等工资性支出66.54万元；所属中投保公司列支通讯费补贴3.36万元，未纳入工资总额核算。

4．年，所属雅砻江流域水电开发有限公司（以下简称雅砻江公司）将工程庆典费用计入在建工程，少计当期费用28.53万元。

（二）经营管理方面。

1．年至年，国投总部决策由下属企业投资9.68亿元建设一个燃料乙醇项目，因与市场封闭运行及销售网络建设不同步等，完工后未能正常生产。

2．年，所属国投洋浦港有限公司（以下简称洋浦港公司）违规协议转让亩国有土地使用权，涉及金额1.6亿元。

3．国投总部年未经充分论证即决策由下属企业实施一个乙醇项目，因未获得有关许可、原料供给不足等于年底停工，涉及投资1.52亿元。

4．年至审计时，所属国投瑞银基金管理有限公司（以下简称国投瑞银）违规提供无息借款1.49亿元，按同期银行存款利率测算少收利息56.69万元。

5．年至年，所属国投资产管理公司违反资产处置方案处置资产，导致1.42亿元投资面临损失风险。

6．年，所属国投罗钾等两家企业工程、物资和服务采购招标不合规，涉及金额1.42亿元。

7．年，所属雅砻江公司开工建设的营地项目未按规定列入年度投资计划和报备，涉及概算投资1.26亿元。

8．年至年，所属一家企业在钢贸担保业务中违反内部规定提高授信额度等，9.24万元面临损失风险。

9．至审计时，所属国投创益产业基金管理公司违规将管理的基金万元投向包含房地产业务的项目。

10．年，所属中投保公司未完成资产评估程序即决策收购一家公司25%股权，至审计时被收购企业未正常经营，0万元投资面临损失风险。

11．年，所属北京世纪源博科技股份有限公司通过挂靠方式获取行业资质，支付挂靠费用.99万元。

12．至审计时，国投未按要求完成低效无效资产清理处置、公务用车改革、退出房地产业务等工作；年，国投未按要求完成年度应收账款压控工作。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年至审计时，所属中投保公司将年购置的一栋别墅作为内部会议场所使用。

2．年至审计时，所属雅砻江公司等5家企业购买高档烟酒和礼品.38万元。

3．年，所属中投保公司花费93.73万元举办公司年会，后因场地变更被扣除违约金后返还17.2万元消费卡，用于下属部门消费。

4．年至审计时，所属国投瑞银、中投保公司违规持有高尔夫球会员卡并支付会员费等36.65万元。

5．年，所属中成集团、中国国投国际贸易有限公司组织境外考察时，两名高管人员超标准乘坐飞机头等舱多报销2.88万元，考察团超预算、超标准报销住宿费等11.91万元。

此外，审计署年对国投审计中指出，洋浦港公司违规经营高尔夫球场，至此次审计时尚未整改到位。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。国投通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、补缴税费、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国节能环保集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国节能环保集团有限公司（以下简称中国节能集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国节能集团总部及所属中国新时代控股（集团）公司、中节能（天津）投资集团有限公司（以下分别简称新时代控股、天津公司）等5家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国节能集团成立于年，主要从事节能减排和环境保护等。据其年度合并财务报表反映，中国节能集团年底拥有全资和控股子公司家、参股公司家；资产总额.84亿元，负债总额.12亿元，所有者权益.72亿元，资产负债率67.62%；当年营业总收入.93亿元，利润总额24.67亿元，净利润12.47亿元；国有资本保值增值率90.68%。中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中国节能集团明确战略定位和发展目标，初步形成了节能、环保、清洁能源、资源循环利用和节能环保综合服务的业务布局；贯彻节能减排政策，积极发展节能、环保、清洁能源业务；完成由总经理负责制向以董事会为核心的公司治理机制转变，推动全面预算管理和资金集中管理，不断提升内部管理水平。审计也发现，中国节能集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属一家企业列支的6.77亿元市场服务费未取得发票。

2．年，所属天津公司等两家企业将未实质控制的两家公司纳入合并范围，多计利润3.52亿元。

3．年，所属中国第四冶金建设有限责任公司（以下简称四冶公司）合并财务报表时内部交易抵销不充分，多计资产、负债各3.14亿元。

4．至审计时，所属天津公司未按规定对已终止的融资租赁业务产生的固定资产评估增值进行调整，多计利润2.16亿元。

5．年，所属新时代控股少计销售收入1.26亿元。

6．年，所属中国地质工程集团公司未按规定确认两个建设项目成本，多计利润.95万元。

7．年，所属中节能工业节能有限公司提前确认未完工项目收入、成本，多计利润.49万元。

8．年，所属天津公司未按规定对应收资不抵债企业的款项足额计提坏账准备，多计利润.1万元。

（二）经营管理方面。

1．至审计时，所属天津公司违规开展货物购销业务，涉及金额15.54亿元。

2．至年底，所属中节能实业发展有限公司（以下简称中节能实业）杭州西溪小镇项目实际投资额超过批复规模8.84亿元。

3．年，所属新时代控股未充分考虑中介机构风险提示，收购一家企业的股权。至年底，被投资企业累计亏损4.11亿元，新时代控股的2.1亿元收购资金和1.12亿元应收账款面临损失风险。

4．中国节能集团部分项目建设资金使用不规范，至审计时有2.29亿元未经报批调整用于其他项目，万元长期闲置。

5．年至年底，所属天津公司在开展货物购销、代理进口和合作经营等业务中，审核把关和风险控制不严等，涉及金额1.55亿元。

6．年和年，所属中节能实业未经资产评估和充分论证，向两家外部企业投资1.05亿元。至年底，被投资企业已进入破产重整程序或停产，上述投资款面临损失风险。

7．至审计时，所属海特光电有限责任公司计划年底完成的一个项目实际仅完成投资28.17%，涉及总投资额3.38亿元。

8．年，所属一家企业未经评估，转让对外投资万元。

9．年，中国节能集团未充分考虑尽职调查报告风险提示，无偿接收四冶公司51%的股权。年至年，该公司多次违规出借资质供他人承揽项目。

10．至年底，中国节能集团未按要求完成低效无效资产清理处置、退出房地产业务、应收账款和存货压控等工作；年度利润总额和经济增加值等经营业绩考核指标也未完成。

11．至年底，中国节能集团未按要求制定并上报董事会职权试点等4个专项工作方案，也未组建董事会战略管理委员会。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年至年，所属中英低碳创业投资有限公司等15家企业以咨询服务费等名义列支购买购物卡.42万元。

2．年至年，中国节能集团总部及所属10家企业购买或消费高档烟酒92.25万元；所属宁夏中节能新材料有限公司等16家企业报销休闲娱乐费用2.34万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国节能集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国煤炭科工集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国煤炭科工集团有限公司（以下简称中国煤炭科工）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国煤炭科工总部及所属天地科技股份有限公司、煤科集团沈阳研究院有限公司等3家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国煤炭科工成立于年，主要从事煤炭等工程勘察、设计、服务、承包，矿用设备、安全技术装备研发制造等。据其年度合并财务报表反映，中国煤炭科工年底拥有全资和控股子公司家、参股公司1家；资产总额.17亿元，负债总额.04亿元，所有者权益.13亿元，资产负债率48.21%；当年营业总收入.78亿元，利润总额10.78亿元，净利润7.92亿元，净资产收益率3.46%；国有资本保值增值率.43%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中国煤炭科工推动企业改革，加强产业板块整合重组，提升集团整体运作效率，培养核心业务市场竞争力；实施全面预算管理，完善风险管理体系，推进全面风险管理标准化、制度化；强化科技创新，不断探索建立适合自身特点的科技创新体系。审计也发现，中国煤炭科工在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，中国煤炭科工总部未按规定计提坏账准备，造成多计利润1亿元。

2．年，所属北京华宇工程有限公司将从集团申领的5.48万元科技创新基金用于与科研项目无关支出。

3．年，所属中煤科工物流有限公司未将办公用房计入固定资产，造成少计资产.96万元、折旧53.41万元。

4．年，中国煤炭科工总部未按规定向一家所属企业收取股权转让款利息，造成少计收入8.66万元。

（二）经营管理方面。

1．年至年，中国煤炭科工12项产权类投资事项未按规定由总经理办公会或董事会决策，涉及金额5.95亿元。

2．年至年，所属中煤科技集团有限公司等两家企业违规开展货物购销业务，3.29亿元资金存在损失风险。

3．年，所属中煤科工集团南京设计研究院有限公司等两家企业5个工程项目的采购业务应招标未招标，涉及金额3.05亿元。

4．年，中国煤炭科工在所属天地科技股份有限公司未经可行性研究的情况下，同意其对下属企业增资万元。年增资对象已停产，上述投资面临损失风险。

5．年，所属天地科技股份有限公司未报集团审批，为下属企业贷款万元提供担保，至年底承担连带责任代为偿还的.92万元本金及利息存在损失风险。

6．年，中国煤炭科工违规对外出借资金万元，至年4月仍未收回。

7．中国煤炭科工未按规定退出房地产业务，年和年违规批准所属企业开发商业性房地产项目。

8．至审计时，中国煤炭科工一个年已列入国家优先实施项目清单的重大建设项目仅完成可行性研究等前期工作。

9．年，中国煤炭科工与外部企业签订框架协议，拟通过虚假转让股权方式取得其产能指标，规避去产能政策要求。

10．年，中国煤炭科工未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

11．中国煤炭科工计划于年底前完成的小煤矿兼并重组工作进展缓慢。

12．中国煤炭科工15家二级单位法人治理结构不健全，至审计时仍存在未设董事会、公司决策层与经理层重叠等问题。

13.中国煤炭科工信息系统不够统一完整，缺少生产运营管理信息系统，集团和所属企业信息系统数据交换不畅。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年和年，所属沈阳研究院有限公司超标准购置2辆公务用车，涉及金额.18万元。

2．年至年，中国煤炭科工总部及所属3家企业人员公务出国存在超批复时间和地点、超标准报销费用等问题，涉及金额85.46万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国煤炭科工通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国中车集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国中车集团有限公司（以下简称中车集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中车集团总部及青岛四方机车车辆股份有限公司、中车长春轨道客车股份有限公司（以下分别简称四方股份、长客股份）等10家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中车集团成立于年，主要从事铁路运输设备和城市轨道交通制造及相关技术研究、服务等。据其年度合并财务报表反映，中车集团年底拥有全资和控股子公司家、参股公司家；资产总额.7亿元，负债总额.95亿元，所有者权益.75亿元，资产负债率64.3%；当年营业总收入.93亿元，利润总额.84亿元，净利润.3亿元，净资产收益率10.9%；国有资本保值增值率.2%。大华会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在上海证券交易所网站公开。

审计署审计结果表明，中车集团进一步明确发展战略目标，突出主业优势，企业生产能力和科研水平稳步提升；建立健全企业管控架构和制度体系，保障了重组后集团正常运转和平稳过渡；加强精细化管理，不断提升产品质量，为企业发展提供持续动力。审计也发现，中车集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属天津南车投资租赁有限公司等两家企业少计提坏账准备，多计利润5.16亿元。

2．年，所属四方股份多计提存货跌价准备，少计利润8.5万元。

3．年，所属四方股份等4家企业超工资总额列支补贴等工资性支出.25万元。

4．年，所属中车四方车辆有限公司（以下简称四方车辆公司）未将维修费结转成本，多计利润.08万元。

5．年，所属中车株洲电力机车研究所有限公司（以下简称株洲研究所）提前确认尚未发生的咨询费，造成少计利润万元。

（二）经营管理方面。

1．年，所属长客股份将部分地铁车辆生产业务违规分包，涉及金额19.94亿元。

2．中车集团年9月开工建设的一个项目，因产业政策调整等暂停，已建部分长期无法投入使用，涉及投资9.78亿元。

3．年，所属中车物流有限公司违规开展货物购销业务，涉及金额8.22亿元。

4．所属齐齐哈尔轨道交通装备有限责任公司一个技术改造项目年建成后产能利用率低，累计亏损8亿元。

5．年11月至年1月，所属北京北车中铁轨道装备有限公司及下属企业违规多付货款5.57亿元，至审计时仍有2.43亿元预付款未收回。

6．年，所属四方股份、中车株洲电力机车有限公司（以下简称株洲机车）应招标未招标采购物资和服务3.12亿元。

7．年5月至6月，所属两家企业未经集团审批购买股票2.82亿元。

8．年至年，所属四方股份等3家企业未按规定集中采购电缆等物资2.54亿元。

9．年3月，所属中国北车股份有限公司为收回下属企业1.79亿元债权，以承债方式收购债务人企业，至年底累计亏损5.84万元。

10．所属株洲机车对其年至年列支1.3亿元委托代理费，无法提供有效的支付依据。

11．所属湖北北车能源有限公司年违规向外部企业出借的1.16亿元资金，至年底仍未收回，面临损失风险。

12．年至年，所属四方股份违规仅通过一代理商采购，涉及货款.86万元、增加采购成本.12万元。

13．年12月，所属株洲研究所未完成评估审核，即报经集团批准以.4万元对外收购股权。

14．年至年，所属四方车辆公司违反集团要求由外部单位为其新建厂房并租用，至年底已支付租金.8万元。

15．年10月，所属齐齐哈尔东湖房地产开发有限责任公司未经集团批准，向外部企业收购其尚未取得产权的土地及房产。至审计时，对方仍未取得产权且已注销，万元收购款面临损失风险。

16．年8月至年12月，中车集团总部及所属一家企业董事会有项议案的会议记录不够规范。

17．至年底，所属一家企业未制定承租人信用评估和风险预警机制等管理制度。

18．年，所属株洲研究所、株洲中车时代电气股份有限公司未将连续两年业绩未达标的收购项目纳入相关人员年度绩效考核。

19．至年底，中车集团未按规定退出房地产业务，机车、货车等产业整合不够到位，应收账款和存货压控、亏损企业数量和亏损额逐年双下降等工作均未完成。

20．至审计时，所属资阳机车厂等3家企业的3个重大建设项目进展缓慢。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年1月至5月，所属长客股份及下属两家企业超标准购置5辆公务用车，金额合计.77万元。

2．年，所属长客股份16名在职高管享受车改补贴32.07万元的同时仍使用公司统一调度用车。

3．年2月至年6月，所属四方股份一名员工长期不上班仍全额领取薪酬23.16万元，该名员工为四方车辆公司高管亲属。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中车集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国煤炭地质总局年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国煤炭地质总局（以下简称中煤地质总局）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中煤地质总局总部及所属中化地质矿山总局、江苏煤炭地质局（以下分别简称中化矿山总局、江苏局）等10家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中煤地质总局成立于年，主要从事矿产资源勘查与开发等。据其年度合并财务报表反映，中煤地质总局年底拥有全资和控股子公司家、参股公司35家、事业单位95家；资产总额.44亿元，负债总额80.9亿元，所有者权益67.54亿元，资产负债率54.5%；当年营业总收入.57亿元，利润总额3.51亿元，净利润2.51亿元，净资产收益率3.81%；国有资本保值增值率.5%。中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中煤地质总局坚持突出矿产勘查等业务板块，推进市场化经营转型；整合内设机构，加大资金统筹，启动薪酬与岗位、绩效挂钩等改革；完善内部管理制度和投资决策程序，开展投资项目后评价，推行总会计师委派制，加强财务风险防控。审计也发现，中煤地质总局在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．至年底，所属中煤建工集团有限公司（以下简称中煤建工集团）等3家企业少计人工成本、坏账准备等，多计利润.98万元。

2．年，所属中化矿山总局合并财务报表范围不完整，涉及资产.85万元，少计利润78.8万元；所属青海煤炭地质局合并财务报表时多计投资收益3.19万元。

3．年，所属水文地质勘查局下属单位违规使用专项资金5.28万元发放股利、奖金等。所属中煤地质工程总公司（以下简称工程总公司）两个矿产项目资金结余.79万元至审计时未按规定上缴。

4．年，所属中煤地质总局勘查研究总院（以下简称勘查总院）多计支出.82万元。

5．年，所属中煤地质总局普查队未按规定将房租收入.43万元纳入税收核定范围。

6．年，所属中煤建工集团超工资总额列支补贴等工资性支出74.49万元；所属广东煤炭地质局列支补贴等工资性支出36.55万元，未纳入工资总额核算。

（二）经营管理方面。

1．年至审计时，所属中煤矿业发展有限公司（以下简称中煤矿业）等4家单位违规开展货物购销业务，涉及金额6.73亿元，有1.13亿元未收回。

2．年，所属中煤地建设工程有限公司、地球物理勘探研究院未经批准对外签订工程合同，涉及金额4.08亿元。因项目逾期未完工等，至审计时支付违约金或未收回履约保证金.33万元。

3．年，所属广东中煤东泰建材有限公司未按规定集中招标采购物资等，涉及合同金额2.98亿元。

4．年4月至年10月，所属江苏长江机械化基础工程公司违规转分包工程，涉及金额2.63亿元。

5．年，中煤地质总局未经可行性研究出资2亿元组建中煤矿业，该公司成立后未开展矿业权经营等核心业务，而实际经营煤炭、燃料油贸易等。

6．年至年，所属广东中煤地瑞丰建设集团有限公司邢台分公司违规对外担保或出借资金，涉及金额1.89亿元。至审计时，.72万元出借资金逾期未收回，承担担保债务.99万元。

7．年12月至年11月，所属中化矿山总局河南地质勘探院、第一勘探局一二九勘探队未经批准或评估，与其他企业合作开发矿业权，后因合作协议变更按约定应收回前期投资等.18万元，至审计时尚未收回。

8．年至年1月，所属中化矿山总局湖北地质勘查院未经批准，以应收款为质押向银行贷款4万元。

9．年，中煤地质总局未经集体决策，批准所属中煤航测遥感集团有限公司（以下简称航测遥感局）向其控股子公司增资0万元。

10．年至年，所属中化矿山总局未经批准转让探矿权6宗，合同总价款.89万元。

11．年，中煤地质总局未充分进行可行性研究，仅凭项目建议书和方案即决定建设一个工业园区，至审计时仅建成一个车间且闲置，涉及投资.8万元。

12．年至年，所属中煤建工集团等8家单位违规出借工程资质并收取费用.69万元，其中年.91万元。

13．中煤地质总局一个改造装修项目年终止后，其资产一直未采取有效措施盘活，投入的5.08万元未发挥效益。

14．年，所属江苏金石稀土有限公司违反内部规定与一家外部企业合资成立公司，新公司因经营不善进入破产清算程序，万元投资款面临损失风险。

15．年至年，所属工程总公司在未与矿业权所有人签订协议的情况下违规开展勘探业务，涉及投资.28万元。

16．所属第一勘探局年未经集体研究签订拆迁补偿协议，涉及房屋拆迁面积1.69万平方米；年未经评估出租1.2万平方米房产，年租金万元。

17．年至年，所属勘查总院未按规定报批将承担的两个课题项目部分委托给其他单位实施，涉及合同金额万元。

18．年，所属航测遥感局在收购所属企业股权过程中，多支付79.09万元。

19．年，所属勘查总院虚列科研项目会议费支出42.84万元，用于支付物业费。

20．至审计时，中煤地质总局部分信息系统或模块仍未建成，已建成的系统也未实现全面集成。

21．至年底，中煤地质总局未按要求有效推进企业化改革，未完成低效无效资产清理处置、公务用车改革等工作。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年至审计时，所属青海煤炭地质勘查院3名中高层管理人员违规兼职取酬64.36万元，其中年17.17万元。

2．年至年，所属江苏局购买高档香烟6.95万元，其中年1.95万元。

3．年至年，所属中煤建工集团、江苏局7名中高层管理人员超标准乘坐飞机头等舱和高铁商务座，超标金额4.28万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中煤地质总局通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、挽回损失、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国航空油料集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国航空油料集团有限公司（以下简称中国航油）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国航油总部及所属中国航空油料有限责任公司、中航油进出口有限责任公司（以下分别简称航油公司、进出口公司）等5家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国航油成立于年，主要从事航空油品采购、运输、储存、检测、销售、加注等。据其年度合并财务报表反映，中国航油年底拥有全资和控股子公司13家、参股公司8家；资产总额.41亿元，负债总额.71亿元，所有者权益.7亿元，资产负债率39.61%；当年营业总收入3.47亿元，利润总额60.85亿元，净利润46.44亿元，净资产收益率14.49%；国有资本保值增值率.55%。中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中国航油明确战略目标，强化战略引领，优化业务结构，不断开拓海外市场，提高市场占有率；积极推进企业深化改革和提质增效，经营业绩持续提升；重视安全生产管理体系建设，保障航油供应平稳。审计也发现，中国航油在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属航油公司多计提安全生产费，少计利润2.4亿元。

2．年，所属中国航油天津石油有限公司多计提预计负债，少计利润.34万元。

3．年，所属中国航油福建石油有限公司部分贸易业务未按规定缴纳印花税，多计利润.39万元。

4．年，中国航油违规在职工福利费中列支员工子女意外伤害和健康保险费用.68万元。

（二）经营管理方面。

1．年，所属空港公司在未取得航空煤油经销资质的情况下，违规采购航空煤油，涉及金额10.9亿元。

2．年，中国航油总部及所属航油公司、中国航油集团物流有限公司部分采购合同未执行“三重一大”决策制度，涉及金额1.87亿元。

3．年至年，中国航油投资6.73亿元建设的两个项目，一个建设停滞，一个完工后闲置，累计亏损3.58亿元。

4．年9月，中国航油未经主管部门批准与外部企业合作建设总部办公楼并预付建设资金。至年底，该建设事项未进行清理和纠正。

5．年，所属贵州石油有限公司违规通过两个自然人代办3个加油站相关手续，支付代理费万元。

6．年，所属进出口公司、航油公司华东分公司建设工程和采购项目等未按规定公开招标，涉及合同金额.84万元。

7．至年底，中国航油未按规定将闲置土地上价值.01万元的附属物作为低效无效资产上报；未将所属一家连续3年亏损且扭亏无望的企业作为特困企业上报。

8．至年，中国航油未按规定对一家所属企业制定统一的薪酬标准。

9．年至年，中国航油因机场搬迁造成亩土地闲置，至年底尚未制定处置计划。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．至年，所属中国航油大厦管理中心购买高档烟酒、食材.02万元，其中年21.21万元。

2．至年，所属重庆泽胜公司购买高档烟酒、礼品和报销餐饮、娱乐会所等支出.58万元，其中年50.17万元。

3．年至年，所属空港公司购买高档礼品、报销公司高管打高尔夫球费用和娱乐会所支出等合计38.49万元，其中年2.9万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国航油通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国能源建设集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国能源建设集团有限公司（以下简称中国能建）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国能建总部及所属中国电力工程顾问集团有限公司、广东火电工程有限公司（以下分别简称中电工程、广东火电）等4家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国能建成立于年，主要从事电力和能源规划咨询、勘察设计、施工及工程总承包，电力装备制造、水泥和民爆产品生产等。据其年度合并财务报表反映，中国能建年底拥有全资和控股子公司家、参股公司2家；资产总额.34亿元，负债总额.87亿元，所有者权益.47亿元，资产负债率74.32%；当年营业总收入.07亿元，利润总额92.36亿元，净利润72.28亿元，净资产收益率10.24%；国有资本保值增值率.12%。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在上海证券交易所网站公开。

审计署审计结果表明，中国能建以市场为导向，在巩固传统国内电力工程业务基础上，逐步向工程总承包、国际业务和非电业务转型发展；推进实施企业整体改制，实现了所属中国能源建设股份有限公司H股整体上市；加强全面预算管理、项目管理和成本管理，企业效益稳步提升。审计也发现，中国能建在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，所属东北电力第二工程有限公司未将实际控制的一家企业纳入合并财务报表，涉及资产.23万元。

2．年，所属广东拓奇电力技术发展有限公司违规获取资金.73万元，用于发放劳务派遣人员工资、奖金等。

3．年，所属中国电力工程顾问集团中南电力设计院（以下简称中南电力设计院）、中国电力建设工程咨询有限公司未按完工百分比法对16个总承包工程项目确认收入，少计收入.89万元。

4．年，中国能建总部及所属8家企业超工资总额列支职工交通费等工资性项目，多计成本费用.48万元。

5．年，所属广西水利电力建设集团有限公司未按规定计提相关费用，多计利润.73万元。

（二）经营管理方面。

1．年，所属中国葛洲坝集团股份有限公司未经批准签订3个PPP项目施工总承包合同；所属中国葛洲坝集团投资控股有限公司（以下简称葛洲坝投资公司）未经批准收购一家公司股权，涉及金额5.61亿元。

2．年至年，所属中电工程未经批准向外部企业提供委托贷款51亿元，其中年5亿元。

3．年6月、年6月，所属葛洲坝集团绿园科技有限公司未经核准分别出资5.5亿元、3.25亿元，与外部企业设立合资公司开展非主业业务。

4．年12月、年3月，中国能建总部在未经核准的情况下，同意所属葛洲坝投资公司分别出资4.73亿元、1.71亿元进行非主业投资。

5．年，所属中南电力设计院在未经批准的情况下，投资4.33亿元建设风电场项目。

6．年至年，所属天津电力建设有限公司等5家企业违规将承揽的工程对外分包，涉及合同金额35.55亿元，其中年.58万元；所属一家企业年违规出借资质，至审计时收取管理费用39.29万元。

7．年，所属中电工程等两家企业在工程项目分包和物资采购中未按规定招标，涉及合同金额10.23亿元。

8．年11月、年4月，所属葛洲坝集团水泥有限公司和葛洲坝投资公司未按规定将资产评估报告上报集团审核备案，分别出资5.98亿元、1.65亿元收购两家外部企业股权。

9．年，所属陕西电力设计院有限公司违规发放自行管理的企业年金.37万元。

10．年，所属中国葛洲坝集团房地产开发有限公司违规竞拍土地，增加投资万元。

11．至审计时，中国能建未出台中介费用支付具体管理办法，导致相关费用支付标准不一。

12．至审计时，中国能建机构整合不到位，境外代表机构较多。

13．至审计时，中国能建尚未建成覆盖集团各层级和主要业务的信息系统，家法人单位未使用集团统一的财务集中核算系统，家法人单位未纳入集团电子集中采购管理平台。

14．至审计时，中国能建未按要求完成低效无效资产清理处置、压缩管理层级减少法人户数工作；年，中国能建未按要求完成年度应收账款和存货压控工作。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年5月至7月，所属西北电力建设工程有限公司超标准购买3辆公务用车，涉及金额.51万元。

2．年1月，所属广东火电邀请外部单位人员开展联谊活动，使用公款支付餐费等9.41万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国能建通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度、补缴税费、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国广核集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国广核集团有限公司（以下简称中广核集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中广核集团总部及所属中国广核电力股份有限公司、中国广核新能源控股有限公司等10家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中广核集团成立于年，主要从事以核能为主的电力生产、热力生产和供应、相关专业技术服务等。据其年度合并财务报表反映，中广核集团年底拥有全资和控股子公司家、参股公司64家；资产总额.6亿元，负债总额.01亿元，所有者权益.59亿元，资产负债率71.7%；当年营业总收入.92亿元，利润总额.93亿元，净利润.37亿元，净资产收益率7.98%；国有资本保值增值率.7%。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中广核集团调整优化产业布局，加强科技创新，形成以核电、新能源为主的产业布局；围绕主业开拓境外市场，参与“一带一路”建设；完善公司治理机制，加强制度建设，完善内控体系；强化核安全管理，确保核电机组安全运行。审计也发现，中广核集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．年，中广核集团总部列支的.75万元补贴等工资性支出未纳入工资总额核算。

2．年，中广核集团总部未按规定将所属公司有关会计估计变更事项上报集团董事会批准和对外披露。

（二）经营管理方面。

1．所属中广核能源开发有限公司对一个水电项目建设管控不到位，延期3年完工并超概算5.57亿元，年至年累计亏损万元。

2．所属中广核太阳能开发有限公司对一个发电项目追加投资论证不充分，年至年累计亏损2.66亿元。

3．年至年，中广核集团未经正式报备开展融资租赁等金融业务，3个金融业务项目出现逾期，涉及金额2.56亿元。

4．年至年，所属中广核能源开发有限公司等两家企业收购的5个水电项目因前期论证不充分等，自投入运营后累计亏损2.4亿元。

5．年，所属中广核工程有限公司未按规定公开招标，签订工程项目施工、设备采购等合同4份，涉及金额7万元。

6．年至年，所属中广核服务集团有限公司阳江分公司等21家企业未按规定采用竞争性方式采购物业服务，涉及金额.25万元。

7．年，所属中广核富盈互联网金融服务有限公司违规超标准发行金融产品万元。

8．中广核集团一个风电项目因前期论证不充分等投产后未实现预期收益，其中年亏损7万元。

9．年，所属中广核产业投资基金管理有限公司违反协议约定，将一个产业投资项目委托给其他企业管理。

10．年，中广核集团未按要求完成低效无效资产清理及一年以上应收账款和非正常存货余额压控等工作。

11．至审计时，所属中广核风电有限公司、中广核太阳能开发有限公司的89个风电、光伏发电项目未完成施工许可等手续即投入运营，涉及装机容量.8万千瓦。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

至审计时，所属深圳市核电物业有限公司和阳江核电基地开发有限公司的两名高管人员违规从事营利性经营活动或投资入股与任职企业经营同类业务的企业，涉及认缴出资额万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中广核集团通过建立健全相关制度、追责问责等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。

中国西电集团有限公司年度财务收支等情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，年5月至6月，审计署对中国西电集团有限公司（以下简称中国西电集团）年度财务收支等情况进行了审计，重点审计了中国西电集团总部及所属陕西宝光集团有限公司等7家二级单位，对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中国西电集团成立于年，主要从事输变电及控制保护设备的研究、制造、服务等。据其年度合并财务报表反映，中国西电集团年底拥有全资和控股子公司54家、参股公司13家；资产总额.44亿元，负债总额.18亿元，所有者权益.26亿元，资产负债率40.56%；当年营业总收入.57亿元，利润总额12.32亿元，净利润10.43亿元，净资产收益率4.54%；国有资本保值增值率.32%。致同会计师事务所（特殊普通合伙）对此合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，中国西电集团坚持创新驱动，加快产品结构调整，实现规模较快增长；转变发展方式，推动主业降本增效，优化国内外产业布局；完善集团管控模式，不断健全预算管理和业绩考核评价体系，提升经营管理水平。审计也发现，中国西电集团在财务管理和会计核算、经营管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．所属西安西电鹏远重型电炉制造有限公司等两家企业将年应计提的存货跌价准备推迟到年计提，造成年少计利润.84万元。

2．年，中国西电集团合并财务报表时，对内部关联交易抵销不充分，造成多计利润.11万元；未将一家实际控制的子公司纳入合并报表范围，涉及资产.9万元，少计利润28.18万元。

3．年，中国西电集团总部及所属两家单位列支交通补贴、通讯费等工资性支出.5万元，未纳入工资总额核算。

4．年，所属成都西电蜀能电器有限责任公司等两家企业推迟确认设备销售收入，造成少计当年利润22.39万元。

（二）经营管理方面。

1．年至年，中国西电集团16个事项未严格履行决策程序或办理审核备案手续，涉及金额29.23亿元。

2．年至年，所属西安西电高压开关有限责任公司等10家企业的2.59亿元咨询费支出未按规定向集团备案。

3．年，中国西电集团未严格履行决策程序，同意一家所属企业对外提供担保，至审计时上述担保事项已形成损失风险2.01亿元。

4．年7月，中国西电集团批准所属单位收购外部企业股权。由于收购时风险考虑不充分、收购后运营管理不到位等，至年底被收购企业累计亏损1.82亿元。

5．年，所属西安西电电力电容器有限责任公司投资1.45亿元的技术改造项目，因产品市场占有率下滑等，年产值未达到预期目标。

6．年，中国西电集团批准一家所属企业新建的部分产能不符合国家产业政策。至年底，该企业累计亏损1.44亿元。

7．年，中国西电集团在尚未取得正式批复文件的情况下，投资.1万元认购股票。

8．年，中国西电集团违反逐步降低对所属西安天翼新商务酒店有限公司持股的承诺，仍出资.19万元增持至%股权，至年底该企业累计亏损.37万元。

9．年，中国西电集团将一个已基本完工项目作为新建项目，申请并获取建设资金万元。

10．年至年，中国西电集团与外部企业成立的合资公司，由于产品在目标市场未取得突破等，累计亏损.3万元。

11．至审计时，因对贸易业务风险控制不到位，中国西电集团所属一家企业有.4万元应收账款逾期未收回。

12．至审计时，中国西电集团所属一家企业的3个项目因前期调查不充分等面临损失或形成亏损.56万元。

13．年，在所属西安西电变压器有限责任公司（以下简称西电西变公司）未经评估的情况下，中国西电集团同意其对控股子公司增资万元。

14．年，所属西电西变公司未严格履行决策程序为供应商融资万元。

15．年，中国西电集团所属一家企业未经充分评估风险成立合资公司，后因持续亏损将股份转让，形成损失万元。

16．年，所属西电西变公司未按内部规定通过公开招标方式销售废旧物资，涉及金额.39万元。

17．年至年，中国西电集团未严格履行决策程序，向所属企业发放奖金万元。

18．年，所属西安西电光电缆有限责任公司贷款长期逾期，新增罚息.43万元。

19．年，所属西电西变公司违规内部拆借资金34.16万元。

20．年，所属陕西宝光集团有限公司未报经集团批准，减持股票万股。

21．至审计时，中国西电集团3个项目未按时建成，实际完成计划总投资的67.4%。

22．至审计时，中国西电集团未按要求完成产权股权类低效无效资产清理处置工作；年至年，中国西电集团未按要求完成年度应收账款和存货压控部分工作。

23．年至年，中国西电集团违反关于财务公司年度投资额度不应超过其净资产70%的规定，调高所属西电集团财务有限责任公司的年度投资额度。

24.至年底，中国西电集团未按要求及时开展投资项目后评价工作。

（三）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．年，所属成都西电蜀能电器有限责任公司等7家企业的22名中高层管理人员，未按规定报批出国参加培训项目，发生费用86.41万元。

2．年至审计时，中国西电集团及所属西安西电开关电气有限公司的21名高管人员存在领取交通补贴的同时使用公务用车以及超标准乘坐交通工具等问题，涉及金额38.7万元。

3．年至年，中国西电集团及所属西安西电开关电气有限公司列支招待费用报销程序不合规，涉及金额7.03万元。

三、审计处理及整改情况

对以上审计发现的问题，审计署依法出具了审计报告、下达了审计决定书。中国西电集团通过调整有关会计账目和财务报表、建立健全相关制度等方式进行整改，具体整改情况由其自行公告。